全面预算管理控制
性质与任务:
全面预算管理有助于加强对公司年度全部经营活动的控制,使我们驾驭外部环境不确定性,减少决策的盲目性和随意性、提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。
全面预算的主要任务是:
1) 统筹协调各部门的目标和活动
2) 预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响。
3) 优化资源配置
4) 确定全责任中心的经营责任
5) 为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据
6) 公司设立多级预算控制体系。各责任中心的一切手指都应归纳入预算。
管理职责:
公司预算和决算管理委员会审议,有公司董事会批准。公司级预算由财务部负责组织编制并监督实施和考核实施效果。各级预算的编制和修改必须按规定的程序进行。收入中心和利润中心预算的编制,应该按照有益于潜力和效益增长的原则合理确定各项支出水平;成本和费用中心的预算编制,应当贯彻量入为出、例行节约的方针。
公司以及事业部和分公司的财务部门,应定期向预算管理委员会提交预算执行情况的分析报告。根据预算目标实现程度和预算实现偏离程度,考核相关部门预算编制和预算控制效果。
控制重点:
成本是市场竞争的关键制胜因素。加强项目成本控制,是成本控制的重点。各项目经理应通过项目计划、现场管理、降低浪费、减少返工,提高管理水平,在给予员工合理待遇的基础上降低成本。 |